提出问题：

在创业的浪潮中，不少老板认为只要公司没业务，没有收入，就无需报税，零申报就等于不用报税。这可大错特错啦！今天，咱们就来好好聊聊这个关键问题，再用 3 个真实的罚款案例，给大家敲响警钟，教你如何正确操作。

一、零申报=不用报税？大错特错！

首先，得明确零申报和报税的概念。

零申报是指在纳税申报所属期内，企业的收入、成本和费用均为 0 ，这时可以进行零申报。

但报税呢，是把企业的财务数据上报给税务局，不管你有没有收入，有没有税款要缴纳，都得按时履行这个义务。

简单来说，零申报只是报税的一种特殊情况，而不是不报税。

举个例子，增值税你可能符合零申报的条件，但企业所得税就不一定了。哪怕公司没收入，有些费用支出也可能会影响企业所得税的申报。要是因为误解零申报，该报的税没报，那麻烦可就大了。接下来，就看看这些真实发生的罚款案例，让大家更直观地感受一下。

案例一：长期零申报，偷逃税现形

有这么一家公司，从成立之后就踏上了长期零申报的 “不归路”，从来没开具过发票，也无法向税务部门提供任何账簿资料 。这异常的情况，很快就引起了税务机关的注意。俗话说，事出反常必有妖。税务机关展开深入调查后发现，这家公司表面上零申报，实则暗度陈仓，一直在偷逃税款。原来，该公司通过收取加盟费获得了不少收入，却对这笔收入只字未报，未申报缴纳相应的税费。最终，这家公司为自己的违法行为付出了沉重代价，不仅要补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税等税费，还因偷税行为被处以少缴税款百分之五十的罚款，连补带罚共计 21 万多元 。这案例就像一记警钟，提醒着各位老板，长期零申报就像在税务雷区跳舞，一旦被查，偷逃税行为无所遁形，面临的将是法律的严惩。

案例二：零申报引发稽查，牵出虚开发票

还有一家公司，在 2018 年 7 月至 9 月期间，增值税纳税申报的进、销项税额均为 “零”，9 月是最后一次申报 。可到了 10 月，这家公司突然开具了 15 份增值税专用发票，却未进行纳税申报，之后更是直接走逃失联。税务局察觉到不对劲，深入调查后发现，该公司账户资金交易数据为零，没有任何证据表明发生过商品购销事项。再结合发票查询结果及财务申报数据，确定这家公司对外开具的增值税专用发票，是在没有货物交易的条件下开具的。从成立到被认定为非正常户，这家公司存续时间不足 7 个月，无论是纳税主体地址还是联系方式都存在虚假性，完全不符合一个正常经营主体的特征。经过进一步分析和证据收集，税务局判定该公司是为虚开发票而设立的空壳开票公司，拟对其虚开增值税专用发票的行为处以二十万元罚款 。这案例警示着，零申报一旦出现异常，就可能像导火索一样，牵出更严重的虚开发票问题，让企业陷入巨大的法律风险之中。

案例三：电商企业巨额销售却零申报，被罚 338 万

再来看看今年 4 月份深圳的一家电商企业 ，它的经历更是给整个行业敲响了警钟。这家电商企业在 2021 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间，取得的应税销售收入高达 74631653.07 元 。如此高的销售额，本应如实申报纳税，可让人意想不到的是，该企业在这一所属期内，申报的增值税销售收入和企业所得税营业收入竟然都为 0，长期进行零申报。

纸终究包不住火，如此异常的申报数据很快就引起了税务机关的警觉，随后展开了详细调查。经查明，该企业在增值税及附征税费方面，造成少缴 2021 年 1 月至 2021 年 12 月增值税 738927.26 元及附征的城市维护建设税 25862.45 元、教育费附加 11083.90 元、地方教育附加 7389.26 元；在企业所得税方面，少缴 2021 年度企业所得税 1477854.52 元 。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，该公司进行虚假纳税申报，属于偷税行为，最终被处以少缴税款 50% 的罚款 1121322.15 元，补缴税款加罚款共计 3382439.54 元 。一个本应在电商行业蓬勃发展的企业，就因为对零申报的错误操作和偷税的侥幸心理，陷入了巨额罚款的困境，多年经营成果大打折扣。

二、正确认识零申报，远离风险

从这 3 个案例可以看出，错误的零申报操作带来的后果十分严重。为了避免踏入这些雷区，我们得正确认识零申报，了解其中的误区和风险 。

（一）零申报的定义与判断标准

零申报，简单来说，就是在纳税申报所属期内，企业没有发生应税收入，同时也没有应纳税额，这时就可以进行零申报 。判断标准也很明确，当收入、成本和费用都为 0 时，才符合零申报的条件。比如一家新成立还未开展任何业务的公司，在首个申报期内，就可能满足零申报的要求。

（二）零申报的常见误区

误区一：取得免税收入可以零申报 。有些企业认为，既然收入免税，那直接零申报多简单。就像一家销售农产品的小规模纳税人，按规定办理了增值税减免备案，季度销售蔬菜收入 10 万元，全部符合免税条件，但这并不意味着可以零申报。正确做法是要向税务机关如实申报，将当期免税收入填入增值税申报表的 “其他免税销售额” 栏次 。

误区二：当期无收入，企业所得税就可以零申报 。有的企业当期没有取得销售收入，可别以为企业所得税就能零申报了。要是存在进项税额，因未发生销售办理零申报，未抵扣的进项税额就会造成逾期抵扣，无法再抵扣，这对企业来说可是实实在在的损失。正确方式是在销售额栏次填 0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次，产生期末留抵税额下期继续抵扣 。

误区三：企业长期亏损，企业所得税可零申报 。企业处于长期亏损状态时，千万不能为了图省事就零申报企业所得税。要知道，企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，等第二年盈利时就无法弥补以前年度亏损，白白造成企业损失。若当年做了企业所得税零申报，还将亏损延长到以后年度扣除，那就违反税法规定了 。

（三）长期零申报的风险

长期零申报就像一颗隐藏的定时炸弹，随时可能给企业带来风险 。

首先，企业会被税务机关纳入重点监控对象，一旦被重点监控，就会面临纳税评估。在评估中，要是被发现存在隐瞒收入、虚开发票等违法行为，不仅要补缴税款、加收滞纳金，还会面临罚款 。

其次，纳税信用等级也会受到影响。按照规定，非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续 3 个月或累计 6 个月零申报、负申报的，就不能评为 A 级 。这对企业的形象和后续发展都极为不利，比如在招投标、银行贷款等方面可能会受到限制 。

再者，如果企业长期零申报且持有发票，发票将会被降版降量，还得定期到税务机关进行发票核查，给企业经营带来诸多不便 。更严重的是，长期零申报，公司的电子税务局可能会被锁定，如果 3 - 6 个月不解锁，就会被纳入税务系统黑名单，甚至面临营业执照被吊销的风险，企业也就无法再正常经营了 。

三、手把手教你正确零申报操作

了解了零申报的重要性和风险后，接下来就手把手教大家正确进行零申报操作 。不同类型的纳税人，申报流程稍有不同，咱们分别来看 。

（一）小规模纳税人零申报流程

登录电子税务局：打开当地电子税务局的官方网站，输入纳税人识别号和密码进行登录。如果是首次登录，可能需要按照系统提示进行相关设置和初始化操作 。比如，有些地区的电子税务局会要求设置手机验证码登录，以确保账户安全 。

填写申报表：登录成功后，找到 “我要办税” 模块，点击进入 “税费申报及缴纳” 。在众多申报表单中，选择 “增值税（适用于小规模纳税人）” 申报 。因为是零申报，所以在申报表中，所有涉及销售额、销项税额等数据的栏次都直接填 0 即可 。不过要注意，有些地区可能还需要填报附加税费信息，如城市维护建设税、教育费附加等 。由于增值税为 0，这些附加税费也都为 0，同样如实填写 。

数字签名或输入密码：填写完申报表后，需要对申报数据进行确认和提交 。为了保证申报的真实性和安全性，一般需要进行数字签名。如果没有数字证书，也可以输入登录密码来确认提交 。

核对提交：提交申报前，务必仔细核对填写的信息是否准确无误 。确认无误后，点击 “提交” 按钮 。系统会弹出确认提示框，再次确认后，申报就正式提交给税务机关了 。提交成功后，系统会显示申报成功的提示信息 。如果申报过程中出现错误，系统也会给出相应的错误提示，按照提示修改后重新提交即可 。

（二）一般纳税人零申报流程

登录电子申报管理系统：同样，先登录当地的电子申报管理系统，输入企业的纳税人识别号、密码等信息 。有些系统还支持使用 CA 证书登录，更加安全便捷 。

生成数据：进入系统后，找到 “增值税申报” 模块 。对于零申报的一般纳税人，虽然没有应税收入和销项税额，但仍需按照系统提示，将相关数据录入 。比如，在 “销项税额” 栏次填 0，“进项税额” 栏次如果本期没有认证抵扣的进项发票，也填 0 。如果有上期留抵税额，要准确填写 。

保存数据：录入完数据后，点击 “保存” 按钮，将申报数据临时保存到系统中 。这样可以防止数据丢失，也方便后续修改和审核 。

审核数据：保存成功后，系统会对申报数据进行初步审核 。检查数据的逻辑性、完整性等 。如果审核不通过，会提示错误信息，根据提示修改数据后再次保存审核 。

网上申报：数据审核通过后，就可以进行网上申报了 。点击 “申报” 按钮，系统会将申报数据发送到税务机关的服务器 。申报成功后，会收到申报成功的反馈信息 。同时，要记得及时打印申报报表，留存备查 。

★★总结与提醒

通过这 3 个真实案例和详细的申报流程介绍，大家应该对零申报有了更清晰的认识。零申报绝对不等于不用报税，依法纳税是每个企业应尽的义务 ，正确申报则是企业合规经营的基础。在日常经营中，一定要重视税务申报工作，如实填写申报数据，避免因错误操作或侥幸心理而陷入税务风险 。

要是对零申报还有疑问，或者不确定自己的申报操作是否正确，千万别犹豫，及时咨询企窝窝的专业财务人员 。让我们一起合规经营，远离税务麻烦，为企业的健康发展保驾护航 ！