一、优惠政策梳理回顾，别疏忽错过

（一）税收减免政策：抓住最后窗口期

2025 年多项财税优惠延续至年底，这可是小微企业省钱的关键时期。

就拿增值税来说，小规模纳税人月销售额 10 万元以下（含本数），直接免征增值税 。要是销售额超过了 10 万，适用 3% 征收率的应税销售收入，也能减按 1% 征收率缴税，这对资金流转本就不宽裕的小微企业，直接降低了现金流压力。

再看企业所得税，小型微利企业年应纳税所得额 300 万元以内的部分，实际税负低至 5% ，和标准 25% 的税率相比，一下就低了 20 个百分点，能多留下不少利润用于企业发展。

还有 “六税两费” 减半征收，涵盖资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 ，以及一些政府性基金的免征政策。

不过，要享受这些优惠，企业得赶紧核对自身销售额、应纳税所得额等关键指标，确保符合条件，及时享受政策红利。

（二）融资支持政策：缓解资金周转难题

到了年底，资金紧张是小微企业常面临的问题。好消息是，国家在融资方面也给出了一系列支持政策。金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税 ，这大大鼓励了银行等金融机构给小微企业放贷；企业与金融机构签订的借款合同免征印花税 ，降低了融资过程中的成本。

除此之外，不少地方政府也积极行动。比如，有的推出 “首贷中心” 线上平台，方便企业快速获得首次贷款；有的对企业上市、发行债券给予补助或补贴，像辽阳市对在北交所上市的企业，最高补助可达 800 万元 。小微企业可以赶紧梳理一下现有贷款情况和未来融资计划，积极对接当地的金融扶持政策，缓解资金周转难题。

（三）补贴申报政策：主动争取政府支持

除了税收减免和融资支持，还有不少补贴申报政策值得小微企业关注。科技型中小企业研发费用可以 100% 加计扣除 ，制造业中小微企业还能延缓缴纳部分税费，缓解资金压力。

各地针对小微企业还有很多特色奖励政策。比如西安市，对首次升规的服务业企业奖励 3.5 万元 。企业需要做的，就是赶紧整理好年度研发投入、就业人数等相关数据，通过当地政务平台，或者直接咨询属地部门，按要求提交申报材料，主动争取政府的资金支持。

二、风险排查篇：这三类问题不处理，年底易踩坑

（一）发票管理：确保 “票、账、税” 一致

发票是企业财税管理的关键环节，直接影响着企业的税务成本和合规性。到了年底，企业一定要重点检查预付账款对应的供应商发票是否到位。要是发票没开，企业得赶紧在年底前催促供应商开具，不然到了汇算清缴的时候，这部分费用就没法在税前扣除，直接增加企业的应纳税所得额。

比如，一家做电商的小微企业，从供应商那里采购了一批货物，货款已经预付，但到了年底发票还没收到。如果不及时处理，在汇算清缴时，这部分采购成本就不能在税前扣除，假设这批货物成本是 50 万元，按照 25% 的企业所得税税率计算，企业就得多缴 12.5 万元的税，这对小微企业来说可不是一笔小数目。

另外，小规模纳税人尤其要注意年度开票额。当每个季度开票额临近 30 万元这个界限时，一定要合理规划开票节奏。一旦超过这个金额，就要全额按 1% 缴税，这会大大增加企业的税务成本，直接影响利润。为了避免这种情况，企业可以建立发票台账，把每一笔发票的信息，特别是未开票的明细都详细记录下来，安排专人跟进处理，确保发票管理的准确性和及时性。

（二）股东借款：避免被认定 “隐性分红”

很多小微企业都存在股东从企业借款的情况，这里面的税务风险可不小。按照规定，如果股东从企业借款，在年底前没有归还，而且这笔借款又没有用于企业的生产经营，税务机关就可能把这笔借款视为企业对股东的分红，然后征收 20% 的个人所得税 。

举个例子，某小微企业的股东在年初从企业借了 50 万元，本想着周转一下资金，结果到了年底也没还上，而且这笔钱也没有用于企业的生产经营。税务机关在稽查时，就会认定这 50 万元是企业对股东的分红，需要缴纳 10 万元的个人所得税。这对股东和企业来说，都是一笔不小的损失。

所以，企业在年底前一定要仔细梳理 “其他应收款” 科目，看看有没有股东超期借款的情况。一旦发现，要及时提醒股东偿还借款。要是借款确实是用于生产经营，企业也要准备好借款合同等相关证明材料，向税务机关证明资金的用途，这样才能降低税务风险。

（三）限额费用：提前控制扣除比例

企业在经营过程中，有些费用的扣除是有限额规定的，像业务招待费、职工福利费、广告费等。业务招待费按照发生额的 60% 扣除，但最高不能超过年收入的 0.5% ；职工福利费不能超过工资薪金总额的 14% ；一般企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 。

要是这些费用超支了，超出的部分就需要调增应纳税所得额，企业就得额外多缴税。比如，一家小微企业一年的销售收入是 500 万元，业务招待费花了 10 万元。按照规定，业务招待费的 60% 是 6 万元，而年收入的 0.5% 是 2.5 万元，所以只能扣除 2.5 万元，剩下的 7.5 万元就得调增应纳税所得额，假设企业所得税税率是 25%，就得多缴 1.875 万元的税。

为了避免这种情况，企业在年底前要赶紧统计各项费用的发生额。对于那些接近限额的费用项目，要优化支出结构。比如，通过合规的票据分摊费用，合理规划业务招待活动，用更有效的宣传方式来控制广告费支出，这样就能避免多缴企业所得税，把钱花在刀刃上。

三、合规操作篇：这两件大事别拖延，影响明年经营

（一）工商年报与信息公示

从 2026 年 1 月 1 日起，企业就要报送 2025 年度的工商年报了 ，截止时间是 6 月 30 日，可千万别错过这个时间节点。在填报的时候，资产状况、股东出资、社保缴纳这些信息一定要准确无误。

要是逾期没有报送工商年报，企业就会被列入经营异常名录，这可不是小事。一旦上了这个名单，企业的信用评级就会受到影响，在政府采购、工程招投标、银行贷款这些方面都会受到限制。比如说，一家小微企业原本计划向银行申请贷款扩大生产，就因为工商年报逾期被列入经营异常名录，银行直接拒绝了它的贷款申请，企业的发展计划只能暂时搁置。

另外，营业执照上的地址、经营范围这些信息，也要和企业实际情况保持一致。要是有变更，一定要在年底前完成工商登记变更手续。比如，企业换了新的办公地址，却没有及时办理地址变更登记，在工商年检的时候就会被认定为异常，给企业带来不必要的麻烦。

（二）财务结账与汇算清缴准备

年底前，企业要提前梳理应收账款的账龄。对于那些长期挂账，而且确认无法收回的款项，要按照规定计提坏账准备 。比如说，企业有一笔应收账款已经挂账超过三年，经过多次催收都没有结果，就需要计提坏账准备，这样才能真实反映企业的财务状况。

同时，还要仔细核对存货和固定资产的账实差异。要是有存货过期、固定资产报废的情况，要及时进行账务处理。像一家生产电子产品的小微企业，年底盘点时发现有一批库存产品因为技术更新已经滞销，而且部分产品已经损坏无法销售，就需要及时对这批存货进行减值处理，避免虚增资产。

另外，整理全年的纳税申报表、发票存根、合同这些资料也很重要，这是为明年 5 月底前的企业所得税汇算清缴做准备 。只有把这些资料准备齐全，数据准确无误，才能顺利完成汇算清缴，避免出现税务风险。

四、专业服务篇：财税公司能帮您做什么？

（一）政策精准匹配

在复杂的财税政策环境中，每家小微企业都有其独特的需求。我们财税公司会针对企业所处行业、规模大小以及纳税类型，进行深入分析，为您定制专属的优惠方案。比如，对于正纠结是选择 “小规模纳税人” 还是 “一般纳税人” 的企业，我们会综合考虑企业的业务量、进项税额等因素，进行精准测算，帮您找出哪种身份更能节税。

再如，对于有研发投入的企业，我们会仔细规划研发费用加计扣除明细，确保每一笔符合条件的研发支出都能享受到税收优惠，不错过任何一个政策红利。

（二）风险全程管控

发票合规是企业财税安全的基础。我们会对您的发票进行全面审查，从发票的开具、取得，到入账的每一个环节，都严格把关，确保发票符合税务规定，避免因发票问题引发的税务风险。

针对股东借款问题，我们会提供专业的税务筹划建议。通过合理的借款安排，避免股东借款被认定为 “隐性分红”，让企业和股东的资金往来更加安全合规。

对于限额费用，我们会结合企业的实际经营情况，给出优化建议。帮助企业在合法合规的前提下，充分利用费用扣除政策，降低应纳税所得额，减少企业所得税支出。

（三）一站式托管服务

年底事务繁多。别担心，我们提供一站式托管服务，帮您代办这些繁琐事务。您只需专注于企业的核心业务，财税相关的杂事都交给我们来处理。

为了让您随时掌握企业的财税状况，我们还同步提供线上财税系统。您可以通过手机或电脑，实时监控销售额、利润、税负率等关键指标。无论您是在办公室，还是外出办公，都能对企业的财务状况了如指掌，真正做到省心经营。

年底是财税工作的收官期，也是规划明年的起点。立即扫码联系我们，免费预约 1 对 1 政策解读服务，帮您算清优惠账、规避税务坑，用专业助力企业轻装上阵！

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